Materia del resolución exenta
Resolución Exenta SII N° 131 del 19 de Noviembre del 2021
Análisis Ancelovici & Trucco
**En una línea:** La Resolución Exenta N° 131 aprueba un convenio formal que permite al SII y la UAF intercambiar información tributaria y financiera para fortalecer la fiscalización y el combate al lavado de activos, estableciendo canales oficiales de colaboración interinstitucional. **¿A quién le importa esto?** Contribuyentes sujetos a fiscalización por operaciones sospechosas de lavado de activos o financiamiento del terrorismo, empresas con transacciones financieras complejas, y profesionales que asesoran en planificación tributaria y cumplimiento normativo antilavado. **Lo que resolvió el SII:** - ¿Qué permite este convenio entre SII y UAF? → El intercambio formal de información tributaria y financiera entre ambas instituciones para fiscalización y detección de operaciones ilícitas. - ¿Qué tipo de información se puede compartir? → Datos tributarios del SII (declaraciones, patrimonios) e información financiera de la UAF (transacciones sospechosas, reportes de entidades obligadas). - ¿El contribuyente es notificado del intercambio? → No necesariamente. El intercambio opera bajo reserva y el contribuyente puede no ser informado previamente si afecta la investigación. - ¿Desde cuándo rige este convenio? → Desde el 19 de noviembre de 2021, fecha de publicación de la Resolución Exenta N° 131. **Lo que debes tener claro:** - **Ampliación del alcance fiscalizador:** el SII puede ahora acceder a información financiera que antes requería solicitudes formales extensas, acelerando procesos de auditoría en casos de inconsistencias patrimoniales. - **Cruce automático de datos:** transacciones reportadas como sospechosas a la UAF pueden activar revisiones tributarias del SII, aumentando el riesgo para contribuyentes con operaciones no declaradas o subcapitalizadas. - **Reserva de la información intercambiada:** el convenio opera bajo normas de confidencialidad, lo que significa que el contribuyente puede desconocer que su información financiera está siendo cruzada hasta que se inicie una fiscalización formal. - **Impacto en planificación tributaria agresiva:** estructuras diseñadas para minimizar impuestos que involucren movimientos financieros atípicos ahora enfrentan doble escrutinio tributario y antilavado, incluso si formalmente cumplen la ley. **Ejemplo práctico:** Una empresa constructora declara utilidades anuales de 80.000.000 de pesos, pero la UAF detecta transferencias bancarias internacionales por 450.000.000 de pesos durante el mismo período, reportadas como sospechosas por un banco. Bajo el convenio, la UAF comparte esta información con el SII, que inicia una fiscalización y determina rentas no declaradas por 370.000.000 de pesos. El contribuyente no fue notificado del intercambio hasta recibir la citación de auditoría seis meses después.
Resumen oficial SII
Aprueba convenio de intercambio de información y colaboración entre la unidad de análisis financiero y el Servicio de Impuestos Internos.
Contenido del resolución exenta
Fuente: Subdirección de Gestión Estratégica y Estudios Tributarios.
Fuente oficial: https://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2021/reso131.pdf