Materia del resolución exenta
Resolución Exenta SII N° 90 del 30 de Julio del 2021
Análisis Ancelovici & Trucco
**En una línea:** La Resolución Exenta N° 90 establece requisitos específicos de llenado para facturas, notas de crédito y débito en ventas de cigarrillos por contribuyentes obligados al sistema de trazabilidad fiscal, exigiendo incluir códigos y datos de control en los documentos tributarios electrónicos. **¿A quién le importa esto?** Contribuyentes obligados a utilizar el sistema de trazabilidad fiscal en la comercialización de cigarrillos, principalmente distribuidores mayoristas, importadores y fabricantes que emiten documentos tributarios electrónicos por estas operaciones. **Lo que resolvió el SII:** - ¿Qué documentos deben cumplir los nuevos requisitos de llenado? → Facturas electrónicas, notas de crédito y notas de débito emitidas en ventas de cigarrillos bajo trazabilidad fiscal. - ¿Qué información adicional deben incluir estos documentos? → Códigos de trazabilidad fiscal, identificadores de producto y datos de control exigidos por el sistema de seguimiento. - ¿A quiénes aplica esta obligación de formato especial? → Solo a contribuyentes expresamente obligados a utilizar el sistema de trazabilidad fiscal para cigarrillos. - ¿Qué pasa si se emiten facturas sin estos campos obligatorios? → Los documentos pueden ser rechazados por el sistema o generar inconsistencias que impidan la trazabilidad, con riesgo de multas. **Lo que debes tener claro:** - **Obligación técnica vinculada a trazabilidad:** no es un requisito general de facturación, sino específico para quienes participan en la cadena de comercialización de productos de tabaco bajo control fiscal. - **Los campos son obligatorios en el XML del DTE:** no basta con agregar la información en el detalle visible; debe estar correctamente codificada en la estructura electrónica del documento tributario. - **Afecta a toda la cadena de distribución:** desde el importador o fabricante hasta el mayorista que vende a puntos de venta minorista, todos deben ajustar sus sistemas de facturación. - **Incumplimiento genera problemas operativos y sanciones:** además de multas por documentos mal emitidos, puede bloquear el despacho de mercadería en controles de trazabilidad de Aduanas o el SII. **Ejemplo práctico:** Un distribuidor mayorista vende 500 cajetillas de cigarrillos a una cadena de minimarkets por un total de 2.750.000 pesos más IVA. En su factura electrónica debe incluir, además de los datos habituales, el código único de trazabilidad asignado a cada lote de cigarrillos (ej: TRZ-2021-045678), el identificador del producto según el catálogo fiscal y la fecha de ingreso al sistema. Si emite la factura sin estos campos, el sistema de control fiscal rechazará la operación y el distribuidor enfrentará una multa por incumplimiento de formato, además de tener bloqueada la validación de su stock ante futuros controles del SII.
Resumen oficial SII
Fija requisitos de llenado, para las facturas, notas de crédito y notas de débito, utilizadas en la venta de cigarrillos, efectuadas por contribuyentes obligados a utilizar el sistema de trazabilidad fiscal.
Fuente oficial: https://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2021/reso90.pdf