Materia del resolución exenta
Resolución Exenta SII N° 81 del 20 de Julio del 2023
Análisis Ancelovici & Trucco
**En una línea:** Se formaliza mediante convenio institucional la colaboración entre el Ministerio Público y el SII para la investigación y persecución penal de delitos tributarios, estableciendo mecanismos de coordinación, intercambio de información y apoyo técnico especializado. **¿A quién le importa esto?** Contribuyentes fiscalizados por delitos tributarios, asesores penales tributarios, contadores y auditores que asesoran a empresas con exposición a riesgos penales, y equipos internos de cumplimiento que deben entender cómo operan las investigaciones conjuntas SII-Ministerio Público. **Lo que resolvió el SII:** - ¿Qué establece la Resolución Exenta N° 81? → Aprueba formalmente un convenio de colaboración operativa entre el Ministerio Público y el SII. - ¿Qué tipo de casos cubre este convenio? → Investigaciones y persecución penal de delitos tributarios que requieren coordinación institucional. - ¿Desde cuándo está vigente este acuerdo? → Desde el 20 de julio de 2023, fecha de publicación de la resolución. - ¿Afecta los derechos de defensa del contribuyente? → No modifica garantías procesales, pero formaliza canales de cooperación que pueden acelerar investigaciones. **Lo que debes tener claro:** - **Coordinación institucional formalizada:** el convenio establece protocolos permanentes de trabajo conjunto, eliminando la informalidad previa en el traspaso de antecedentes entre SII y fiscalías. - **Intercambio de información técnica especializada:** el SII puede proporcionar peritajes tributarios, análisis contables y documentación fiscal directamente a los fiscales, acortando tiempos de investigación penal. - **Impacto en fiscalizaciones con aristas penales:** contribuyentes bajo auditoría SII que presenten indicios de delito tributario pueden ver sus casos derivados más rápidamente al Ministerio Público bajo este marco colaborativo. - **Riesgo de escalamiento expedito:** la formalización reduce barreras administrativas para que casos complejos de evasión, facturas falsas o delitos del artículo 97 del Código Tributario pasen de fiscalización administrativa a persecución penal. **Ejemplo práctico:** Una empresa de servicios está siendo fiscalizada por el SII por presunto uso de facturas falsas por 180.000.000 de pesos entre 2020 y 2022. Bajo el convenio aprobado por esta resolución, el equipo fiscalizador del SII puede enviar directamente al Ministerio Público un informe técnico con análisis de operaciones sospechosas, cadenas de facturas y trazabilidad bancaria, sin necesidad de trámites intermedios. La fiscalía recibe peritaje especializado inmediato, pudiendo formalizar investigación penal mientras la auditoría tributaria avanza en paralelo, acelerando tanto la eventual condena penal como las liquidaciones y giros administrativos.
Resumen oficial SII
Aprueba convenio de colaboración entre el Ministerio Público y el Servicio de Impuestos Internos.
Fuente oficial: https://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2023/reso81.pdf