Materia del circular
Circular N° 56 del 11 de Septiembre del 2025
Análisis Ancelovici & Trucco
**En una línea:** La Circular N° 56 establece los factores de reajuste, intereses penales y tablas de multas que todos los contribuyentes deben aplicar obligatoriamente durante octubre 2025 para calcular deudas tributarias, pagos atrasados y sanciones pecuniarias. **¿A quién le importa esto?** Todos los contribuyentes personas naturales y jurídicas que deban calcular intereses moratorios, reajustes por inflación, intereses penales o multas tributarias durante octubre 2025, especialmente quienes regularicen declaraciones atrasadas o paguen impuestos fuera de plazo. **Lo que resolvió el SII:** - ¿Para qué mes aplican estos factores de reajuste? → Exclusivamente para operaciones y cálculos tributarios realizados durante octubre 2025. - ¿Qué elementos se actualizan en esta tabla? → Factores de reajuste mensual, intereses penales, tasas de interés moratorio y tablas de multas en UTM. - ¿Es obligatorio usar estos factores oficiales? → Sí, son de aplicación forzosa para todo cálculo de deuda, reajuste o sanción tributaria. - ¿Dónde se publican mensualmente estas tablas? → En circulares de la Subdirección de Fiscalización del SII, disponibles en su sitio web oficial. **Lo que debes tener claro:** - **Publicación mensual obligatoria:** el SII emite esta circular cada mes con factores actualizados que reflejan variación de UF, UTM e IPC para garantizar cálculos precisos de obligaciones tributarias. - **Aplicación automática desde el primer día del mes:** los factores rigen desde el 1 de octubre 2025 sin necesidad de trámite adicional, y su desconocimiento no exime de responsabilidad en cálculos incorrectos. - **Diferencia entre reajuste e interés penal:** el reajuste compensa la pérdida de valor por inflación, mientras el interés penal sanciona el incumplimiento doloso; ambos se calculan con tablas distintas dentro de esta circular. - **Riesgo de error en declaraciones rectificatorias:** contribuyentes que corrijan declaraciones de períodos anteriores deben aplicar los factores del mes de pago, no del período original, lo que genera confusión frecuente en autoliquidaciones. **Ejemplo práctico:** Una empresa debe pagar IVA de julio 2025 que no declaró oportunamente y decide regularizarlo en octubre 2025. El impuesto original asciende a 2.500.000 pesos. Para calcular el monto a pagar, debe aplicar: el factor de reajuste acumulado desde julio a octubre según la tabla oficial de la Circular N° 56 , más el interés penal correspondiente al período de mora , resultando en un monto reajustado de aproximadamente 2.567.500 pesos (asumiendo 2,7% de reajuste acumulado) más intereses penales de 75.000 pesos (3% sobre el monto reajustado), totalizando 2.642.500 pesos. Si usara factores de septiembre por error, su pago sería insuficiente y generaría una nueva diferencia sujeta a cobro administrativo.
Resumen oficial SII
Informa tabla de cálculos de reajustes y multas para el mes de octubre 2025.
Fuente oficial: https://www.sii.cl/normativa_legislacion/circulares/2025/circu56.pdf